Implementarea Directivei (UE) 2021/2101 privind Raportarea Impozitului pe Profit prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 2048/2022

Ministerul Finanțelor a publicat un comunicat referitor la implementarea noilor cerințe privind raportarea informațiilor referitoare la impozitul pe profit. Aceste reglementări sunt conforme cu Ordinul ministrului finanțelor nr. 2048/2022, care transpune Directiva (UE) 2021/2101 a Parlamentului European și a Consiliului din 24 noiembrie 2021. Directiva aduce modificări la Directiva 2013/34/UE în scopul creșterii transparenței fiscale la nivel european și este cunoscută sub numele Directiva CbCR .

Scop și Obiective

Noile cerințe de raportare vizează următoarele obiective:

• Creșterea transparenței fiscale la nivel european;

• Facilitarea schimbului de informații între autoritățile fiscale;

• Standardizarea raportării financiare pentru companiile mari.

Entități Vizate

• Societăți-mamă finale;

• Entități autonome;

• Filiale mijlocii și mari;

• Sucursale din România.

Criteriul de Eligibilitate

Raportarea este obligatorie pentru entitățile care îndeplinesc următoarele condiții:

• Venituri consolidate de peste 3.700.000.000 lei (echivalentul a 747.474.740 euro la cursul valutar publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene la data de 21 decembrie 2021).

• Pragul se calculează pentru ultimele două exerciții financiare consecutive.

Conținutul Raportului Fiscal

Raportul privind impozitul pe profit trebuie să includă următoarele informații:

• Date de Identificare

  • Numele societății;

  • Exercițiul financiar;

  • Moneda de raportare.

• Informații Operaționale

  • Descrierea activităților;

  • Numărul de angajați (echivalent normă întreagă).

• Informații Financiare

  • Venituri totale;

  • Profit sau pierdere brută;

  • Impozit pe profit acumulat;

  • Impozit pe profit plătit în numerar;

  • Câștiguri acumulate.

Cerințe Specifice de Raportare

Informațiile trebuie prezentate separat pentru:

• Fiecare stat membru UE;

• Jurisdicțiile fiscale din lista UE a jurisdicțiilor necooperante;

• Alte jurisdicții fiscale (prezentate în mod agregat).

Confidențialitate și Transparență

• Există posibilitatea omiterii temporare a unor informații care ar putea prejudicia poziția comercială a companiei;

• Informațiile omise trebuie publicate într-un raport ulterior, în termen de maximum 5 ani.

Formatul Raportului

• Format electronic cu citire automata;

• Utilizarea unui model comun de raportare;

• Publicarea raportului în limba română.

Termen și Accesibilitate

• Raportul trebuie publicat în termen de 12 luni de la data bilanțului;

• Acesta trebuie să fie disponibil gratuit pe pagina web a entității;

• Menținerea raportului online pentru minimum 5 ani consecutivi.

Responsabilii de Raportare

• Membrii organelor administrative, de conducere și de supraveghere;

• Aceștia au răspundere colectivă pentru:

  • Întocmirea raportului;

  • Publicarea raportului;

  • Asigurarea accesibilității raportului.

Verificare Externă

Auditorii statutari au obligația de a confirma într-un raport de audit:

• Existența obligației de raportare;

• Conformitatea publicării raportului.

Intrarea în Vigoare

• Prevederile Ordinului nr. 2048/2022 au intrat în vigoare la data de 1 ianuarie 2023;

• Aplicabil pentru exercițiile financiare care încep de la această dată.

Excepții

• Nu se aplică entităților care sunt stabilite, îşi au sediul comercial fix sau au o activitate economică permanentă pe teritoriul unui singur stat membru şi în nici o altă jurisdicţie fiscală.

Regulamentul de Punere în Aplicare (UE) 2024/2952

Pe data de 29 noiembrie 2024, Comisia Europeană a adoptat Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2024/2952, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene din 2 decembrie 2024. Regulamentul stabilește:

• Un model comun și formate standardizate de raportare electronică.

• Aplicabilitatea începe cu exercițiile financiare din 1 ianuarie 2025.

Ordinul nr. 2048/2022 marchează o etapă importantă în modernizarea raportării fiscale din România, aliniind legislația națională la standardele europene de transparență și schimb de informații fiscale. Implementarea acestuia va contribui la consolidarea încă o dată a transparenței fiscale în Uniunea Europeană.

Pentru mai multe detalii, puteți consulta site-ul Ministerului Finanțelor la adresa:https://mfinante.gov.ro/agenti-economici- secțiunea Raportare CbCR.